Každý makléř či zástupce pojišťovny nabízí, v souvislosti se životním pojištěním, lákadlo nejjistější - daňové výhody. Ale pozor, je v tom háček. O něm však samozřejmě každý agent taktně mlčí! Paragraf 15, odstavec 13 zákona o dani z příjmů říká, a musíme být při citaci přesní: "Od základu daně za zdaňovací období lze odečíst #t(poplatníkem,daňový poplatník) zaplacené pojistné na zdaňovací období na soukromé životní pojištění na základě pojistné smlouvy uzavřené mezi poplatníkem jako pojistníkem a pojišťovnou za předpokladu, že výplata pojistného plnění (důchodu nebo jednorázového plnění) je ve smlouvě sjednána až po 60 měsících od uzavření smlouvy a současně nejdříve v kalendářním roce, v jehož průběhu dosáhne poplatník věku 60 let. Maximální částka, kterou lze podle tohoto odstavce odečíst za zdaňovací období činí v úhrnu 12 000 Kč, a to i v případě, že poplatník má uzavřeno více smluv s více pojišťovnami." Potud je ještě všechno v pořádku, avšak slovo ´důchod´ v závorce nás už skrytě směřuje ´někam jinam´. Ale pokračujme dále: "Při nedodržení těchto podmínek z důvodu zániku pojištění nebo dodatečné změny doby trvání pojištění nárok na uplatnění odpočtu nezdanitelné části základu daně zaniká a poplatník je povinen za zdaňovací období, ve kterém k této skutečnosti došlo, podat daňové přiznání a uvést v něm jako příjem podle § 10 částky, o které byl poplatníkovi v příslušných letech z důvodu zaplaceného pojistného základ daně snížen." Teď už je to vážné. Nebezpečí je skryto v nedodržení podmínek ´z důvodu zániku pojištění nebo dodatečné změny doby trvání pojištění´, kdy nárok na uplatnění odpočtu zaniká. Jinými slovy musíme zpětně daň zaplatit a státu peníze odvést. Ukládá nám to konkrétně vzpomínaný zákon o dani z příjmů, paragraf 10, odst. 1, písmeno e): " Ostatními příjmy, při kterých dochází ke zvýšení majetku, pokud nejde o příjmy podle § 6 až 9, jsou zejména ... e) přijaté výživné, důchody (např. § 842 občanského zákoníku, odvolávka v zákoně plus poznámka autora) a obdobné opakující se požitky s výjimkou uvedenou v § 4". A co říká paragraf 842 občanského zákoníku? "Smlouvou o důchodu se zakládá někomu na doživotně nebo na jinak stanovenou dobu neurčitého trvání právo na vyplácení určitého důchodu." A jsme doma! Poplatník, pokud podmínky nedodrží, musí podat daňové přiznání a částku, o kterou mu byl v předcházejících letech snížen z důvodu zaplaceného pojistného daňový základ zdanit a daň zaplatit. Pozor na to!