A je to tady. Letos můžeme poprvé v daňovém přiznání uplatnit daňové úlevy, které se vztahují k životnímu pojištění. Na trhu jsou v zásadě dva základní druhy životního pojištění - rizikové a "spořící". K druhému typu patří kapitálové a investiční životní pojištění. Zájem o "spořící" životní pojištění je větší, poněvadž spojuje pokrytí rizika a spoření. Kapitálové životní pojištění připisuje pojištěnci dodatkové zhodnocení pojistného v závislosti na úspěšnosti investic zvolené pojišťovny. Investiční životní pojištění je zase charakteristické směrováním části peněz svěřených pojišťovně.Ty směřují do fondů, ve kterých se postupně zhodnocují. a klient pojišťovny sám rozhoduje o fondech a riziku, které je ochoten při investování svých peněz podstoupit. Hlavním motivem uzavření rizikového životního pojištění je zajistit rodině, alespoň na čas, existenční zázemí v případě úmrtí živitele. Přesto ale ani riziková životní pojistka není k zahození - i když u ní chybí spořící prvek - protože je levná. A na okraj jedna zajímavost: životní pojišťovny existují už od 17. století a solidní matematické základy jim vtiskl slavný astronom Edmundu Halley, po němž je pojmenována neméně slavná kometa. A teď už buďme konkrétní, co si v březnu poprvé odečteme? Paragraf 15, odstavec 13 zákona o dani z příjmů k tomu říká: "Od základu daně za zdaňovací období lze odečíst poplatníkem zaplacené pojistné na zdaňovací období na soukromé životní pojištění na základě pojistné smlouvy uzavřené mezi poplatníkem jako pojistníkem a pojišťovnou za předpokladu (velmi důležité!), že výplata pojistného plnění (důchodu nebo jednorázového plnění) je ve smlouvě sjednána až po 60 měsících od uzavření smlouvy a současně nejdříve v kalendářním roce, v jehož průběhu dosáhne poplatník věku 60 let. Maximální částka, kterou lze podle tohoto odstavce odečíst za zdaňovací období činí v úhrnu 12 000 Kč, a to i v případě, že poplatník má uzavřeno více smluv s více pojišťovnami." Při nedodržení těchto podmínek z důvodu zániku pojištění nebo dodatečné změny doby trvání pojištění nárok na uplatnění odpočtu nezdanitelné části základu daně zaniká a poplatník je povinen za zdaňovací období, ve kterém k této skutečnosti došlo, podat daňové přiznání a uvést v něm jako příjem podle § 10 částky, o které byl poplatníkovi v příslušných letech z důvodu zaplaceného pojistného základ daně snížen. Pokud poplatník podmínky nedodrží musí podat daňové přiznání a částku, o kterou mu byl v předcházejících letech daňový základ z důvodu zaplaceného pojistného snížen zdanit a daň zaplatit. Jinými slovy musíme daň zpětně zaplatit a státu peníze odvést. Pozor na to!