Stavební spoření nabízí zajímavé výhody i v případě čerpání úvěru. Stejně tak je tomu i u hypotečního úvěru. Víte, na jaké daňové úlevy máte nárok?  

Kdy si můžete snížit svoji daňovou povinnost?

Jestliže jste řešili svoji bytovou situaci prostřednictvím hypotečního úvěru či úvěru ze stavebního spoření, novela zákona č. 586/1992 Sb. z roku 1998 vám umožňuje snížit si daňový základ o zaplacené úroky. Podmínkou je použití úvěru na bytové potřeby. Těmi však není jen koupě bytu či domu, řada dalších variant:

1. Výstavba bytového domu, rodinného domu, bytu nebo změna stavby,
2. Koupě pozemku (při splnění dalších podmínek),
3. Koupě bytového domu, bytu nebo rodinného domu, včetně rozestavěné stavby těchto objektů,
4. Splacení členského vkladu nebo vkladu právnické osobě jejím členem nebo společníkem za účelem získání práva nájmu nebo jiného užívání bytu nebo rodinného domu,
5. Údržba a změna stavby bytového domu, rodinného domu nebo bytu ve vlastnictví a bytů v nájmu nebo v užívání,
6. Vypořádání bezpodílového spoluvlastnictví manželů nebo vypořádání spoludědiců,
7. Úhrada za převod členských práv a povinností družstva v souvislosti s převodem práva nájmu nebo jiného užívání bytu, 
8. Splacení úvěru nebo půjčky použitých poplatníkem na financování bytových potřeb uvedených v písmenech a) až g).

Daňové úlevy mají další podmínky

Pokud jste použili úvěr na koupi domu, bytu, pozemku či rozestavěného domu, je podmínkou pro možnost snížení základu daně mít objekt ve svém vlastnictví v době, kdy si uplatňujete zaplacené úroky. V mnoha případech je po dobu splácení úvěru na nemovitost zástavní právo banky, takže ve většině případů ani nelze tuto podmínku porušit. V praxi však tato možnost může nastat - např. rozvodem, dědictvím apod. V tomto případě pak nelze využít nabízené daňové úlevy.

Může nastat i situace, kdy je účastníkem úvěrové smlouvy více osob. To si pak zmíněný odpočet může uplatnit jedna z nich nebo každá rovným dílem. Zde pak záleží na dohodě a daňové výhodnosti v závislosti na příjmech jednotlivých účastníků. Budou-li účastníky manželé, kde jeden vydělává a druhý je na mateřské dovolené, logicky si uplatní odečet ten vydělávající. V případě, že budou mít příjmy oba, bude daňová výhodnost odečtu na posouzení dle výše ročních příjmů. Nutno ještě zmínit, že v případě placení úroků jen po část loňského roku, nesmí překročit uplatnění nezdanitelné částky 25 000 Kč za měsíc, ve kterém byly úroky zaplaceny. Zaplacené úroky je totiž možno odečíst ze základu daně až do výše 300 000 Kč za rok.

Jak si zajistit snížení daně?

Zaměstnanci
Pokud jste spláceli v loňském roce některý z výše uvedených úvěrů, zaslala vám začátkem roku banka  výpis, a s ním i potvrzení o výši zaplacených úroků z úvěru za loňský rok. Pokud jste jej neobdrželi, ihned kontaktujte banku a požádejte ji o jeho zaslání. K tomu požádáte svého zaměstnavatele, aby vám vystavil potvrzení o zdanitelných příjmech, kde bude uvedeno zda a v jaké výši vám byly odečteny z daňového základu úroky v předpokládané výši. Tyto doklady spolu s dalšími prokazujícími váš nárok na odpočet (kopii smlouvy o úvěru, případně výpis z katastru nemovitostí) přiložíte k daňovému přiznání typu A, které podáte do 31. 3. 2004 svému finančnímu úřadu. Pokud jste tak ještě neučinili, máte možnost požádat svoji účtárnu, aby vám v dalších měsících odečítala poměrnou část předpokládané výše ročních úroků. Tím si každý měsíc snížíte odvod záloh na daň z příjmu. Měsíčně pak dostanete více a nemusíte s vracením přeplatku čekat až do dubna dalšího roku, kdy vám přeplacenou daň na základě podaného daňového přiznání a žádosti finanční úřad vrátí.

Zaměstnanci, kteří mají příjmy od více zaměstnavatelů (ti, kteří mají v jednom období více než jednoho zaměstnavatele např. kromě hlavního pracovního poměru ještě vedlejší).
Patříte-li k těmto zaměstnancům, k získání daňového odpočtu si musíte podat sami daňové přiznání typu A. Zde uvedete všechny příjmy za zdaňovací období a též na základě potvrzení od zaměstnavatelů výši již zaplacené daně, která vám z těchto příjmů byla v zálohách sražena. Mezi odčitatelné položky, které snižují základ daně (částka na poplatníka, vyživované dítě atd.) pak patří i částka zaplacená na úrocích z úvěru na financování bytových potřeb a to až do výše 300 000 Kč za rok. Po výpočtu takto upravené daňové povinnosti a odečtení již zaplacených záloh vám vznikne pravděpodobně přeplatek na dani. O jeho vrácení nezapomeňte písemně požádat finanční úřad, nejlépe ihned při podání daňového přiznání a to do 31. března. 

Zaměstnanci a podnikatelé, kteří mají příjmy z podnikání a jiné samostatně výdělečné činnosti (ti, kteří například kromě hlavního zaměstnaneckého poměru ještě podnikají nebo mají příjmy z pronájmu).
Jestliže patříte do této skupiny, musíte také podat daňové přiznání. A to bez ohledu na to, zda-li daňovou úlevu vyžadujete. Jako podnikatelé jste povinni podat daňové přiznání typu B. Zde pak kromě příjmů z podnikání uvádíte příjmy z pracovního poměru. Základ pak snížíte o odčitatelné položky (mezi nimiž se pak vykáže i daňově odčitatelná částka zaplacených úroků až do výše 300 000 Kč). A opět platí, že pokud jste na zálohách na daň zaplatili více, než činila vaše daňová povinnost, požádejte finanční úřad o vrácení přeplatku. Pokud vám však vznikne nedoplatek, jste povinni jej do 31. března, resp. 30. června (pokud vám dělá daňové přiznání daňový poradce) uhradit.

Neplaťte více, když nemusíte

Jestliže jste své bytové potřeby financovali prostřednictvím některého z uvedených, úroky v loňském roce zaplacené již nemusíte dále zdaňovat a máte nárok na daňový odpočet. Pokud jste dosud od svého banky nebo stavební spořitelny nedostali potvrzení o zaplacených úrocích, ihned ji kontaktujte. Toto potvrzení pak spolu s potvrzením o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele přiložte k daňovému přiznání typu A.

V tomto pak nezapomeňte odečíst  odčitatelnou položku a snížit si tak svoji daňovou povinnost. A to nejhlavnější - pokud tyto uspořené peníze opravdu chcete, musíte o ně spolu s daňovým přiznáním požádat! Přeplatky na daních totiž finanční úřad automaticky nevrací! Pokud jste zaměstnanci můžete požádat svoji účtárnu o měsíčního snížení odvodů záloh na daň ze mzdy o předpokládané úroky a tím si zvýšíte svůj měsíční příjem.